解放军文职招聘考试如何理解内部控制自我评价? 它与内部控制审计有何联系与区别?-解放军文职人员招聘-军队文职考试-红师教育
练习题2（1）审计人员用来描述内部控制的方法有文字叙述法、问卷调查法及流程图法。（2）内部控制测试程序包括：询问法、观察法、检查法、穿行测试与重新执行。（3）该公司以前年度从未对存货进行盘点，出库单也没有连续编号。（4）该公司货币资金管理中出现出纳人员既负责办理业务也同时保管支票和印章的情况。不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要将不相容职务，包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录进行分离。货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳人员负责领取银行对账单并编制银行存款余额调节表，出纳人员就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖其舞弊行为。案例题案例题1（1）金融机构内部应建立有效的相互制约机制。从巴林银行新加坡期货公司开始交易的第一天到其倒闭之日，里森一直既是前台的首席交易员，又是后台的结算主管，这两个至关重要的岗位，都是由里森一人把持，为其越权违规交易提供了方便。（2）1994年8月，内部审计人员指出了该期货公司没有实行岗位制约的严重性，但巴林银行集团高级领导层漠然视之。在长达几年的时间里，内部审计没有及时发现该公司长期以来使用 88888 账户进行越权违规交易以及严重亏损的问题。这些都充分暴露了巴林银行在内部控制上存在的诸多漏洞。（3）此案例表明必须加强对金融机构高级管理人员和重要岗位业务人员的资格审查和监督管理。由于里森业务熟练，被视为有才干的人，公司对其委以重任，却疏于监管，甚至当问题渐渐暴露出来后，公司管理层也未给予足够的重视，使事态逐渐扩大，最终导致银行的倒闭。案例题2（1）存在的问题在于，仓储部门编制一式四联出库单：一联留底，一联给生产部门，一联给销售部门，一联给财务部门。（2）验收部分需要对验收单编号。验收单一联交由仓库部门，一联交由会计部门，会计部门在核对了订购单、验货单和发票的基础上编制付款凭单。（3）在存货管理方面，领用物品时只有一式两份的领用单是有问题的，因为会计部门没有收到相关的领用单。改进措施：填制一式三栏领用单：一联留底，一联给领料部门，一联给会计部门。（4）股东大会、董事会以及其他有关管理人员的融资权限与批准程序不够明确。改进措施：筹资业务的执行与会计记录需要分离，不应由财务部门完全操办；筹资计划的拟定与决策需要分离，不应由总经理一人完全负责。
