解放军文职招聘考试财务经理的作用-解放军文职人员招聘-军队文职考试-红师教育
发布时间：2017-09-02 23:13:50财务经理的作用。加强报社的财务管理，必须有组织上和人才上的保证，财务经理的主要职责有：１，给予国家的有关法律、法规、规章和报社的财务会计制度组织日常的财务会计活动。２，参与报社经营规模确定、固定资产添置、费用开支计划制定等重大决策活动，确保国有资产增值；在报社重大决策活动前，组织有关财务人员做好预算分析，为决策者提供参考。３，对账册反映经济活动的真实性、合法性、完整性负责，确保财务会计报表、报告的准确性。完善财务管理体制，健全现金管理、银行印鉴章的管理、票据管理、费用审核权限管理等内部控制制度，在财务核算和反映上面，保证财务信息系统的全面性、连续性、综合性。４，及时制止并向报社报告违反国家财经管理法律、法规、规章和报社才会制度的行为，或可能造成国有资产损失的经营行为。●财务管理的基本环节：财务预算、金融资产管理、财务决策、财务战略、财务监督。●报社经营分析的意义和作用：报社经营管理的基本情况要通过经营分析来把握。其意义和作用在于：１，通过财务数字知道报业发展，把握报社经营动向、提高经营管理水平。２，健全报社财务监督机制，促进报业健康发展。３，满足报社企业化经营自我评价、诊断的需要。●报社经营中有三个关键问题：一是经营类型问题。办报收入＝报纸发行收入＋报纸广告收入。报社办报印刷总收入＝办报收入＋报社印刷厂收入报社销售总收入＝报社办报印刷总收入＋报社多种经营收入报社发行收入系数＝报纸发行收入／办报收入。关节点＜０．５＝＂商业化＂报社办报收入系数＝办报收入／报社销售总收入 ０．８报社办报印刷收入系数＝报社办报印刷总收入／报社销售总收入 ０．９ 因为 报社办报印刷系数＋报社多种经营系数＝１ 报社办报印刷收入系数越大，说明报社的多种经营越不好划分报社经营类型的判别准则是：１，办报形报社。办报收入系数 ０．８根据发行收入系数，又分为１－１新闻型报社。办报收入系数 ０．８且发行收入系数＞０．５１－２新闻－广告型报社 办报收入系数 ０．８且发行收入系数＜０．５２，办报－印刷型报社。办报收入系数＜０．８且 办报印刷收入系数 ０．９３，经营型报社。办报收入系数＜０．８ 且 办报印刷收入系数＜０．９二、与国家财政的经济关系。需要数据：报社缴纳税金、报社接受国家财政补贴、拨款、退税、报社所有者权益（实收资本＋资本公积）、报社销售总收入、当年贡献额（税金－财政补贴）当年收入贡献系数＝当年贡献额 报社销售总收入 ０．０６偿还能力系数＝当年贡献额 报社所有者权益 ０．１０划分类型：Ａ．补贴性报社 当年贡献额 ０Ｂ．贡献型报社 当年贡献额＞０ 收入贡献系数＞０．０６ 偿还能力系数＞０．１０Ｃ．潜在贡献型报社 当年贡献额＞０三是经济活动效益问题。报社的维生能力主要取决于资金利用率 和 全员创利率报社的维生能力系数＝０．６ 报社资金利用率／同期国有企业资金利用率平均水平＋０．４ 报社全员创利率／同期国有企业资金利用率平均水平利用维生能力条数对报社经济活动效益进行简易分析,可把报社区分为如下类型:1)更生型报社 报社的维生能力系数＞１．５2)准更生型报社 １．５ 报社的维生能力系数 ０．８3)限生型报社 报社的维生能力系数 ０．８
解放军文职招聘考试财务分析的局限性-解放军文职人员招聘-军队文职考试-红师教育
发布时间：2017-10-19 11:30:40财务分析的局限性：1.资料来源的局限性：①报表数据的时效性②报表数据的真实性③报表数据的可靠性④报表数据的可比性⑤报表数据的完整性2.分析方法的局限性：①对于比较分析法，分析的双方具备可比性才有意义②对于比率分析法，单个指标综合程度低，计算在历史数据基础上③对于因素分析法，主观假定每次只有一个因素发生变动3.分析指标的局限性：①财务指标体系不严密②财务指标反映情况相对性③财务指标的评价标准不统一④财务指标计算口径不一致（不同企业之间用财务指标评价时效一个统一标准）九、财务综合评价的方法：杜邦分析法、沃尔评分法、功效系数法十、上市公司基本财务分析：1.每股收益分析（此指标越大盈利能力越好股利分配来源充足，资产增值能力强⑴基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数备注：股票股利（送红股）不加权，发行新股按增加的时间权数（加上），股票回购按时间加权计算（减去）⑵.稀释每股收益：考虑潜在普通股包括可转债，认股权证和股票期权⑶可转债：分子加当年税后利息，分母加可转换为普通股的股数（加权计算按时间）⑷认股权证：增加的普通股股数=认股权证的份数-份数*行权价/市价2.每股股利系列指标：⑴每股股利=股利总额/流通股数（备注：流通股数是年末发行在外的普通股数，不是加权数）指标分析：每股股利反映的是上市公司每股获利能力的大小，股利越大，获利能力越强⑵股利发放率=每股股利/每股收益⑶市盈率=每股股价/每股收益（反映投资者愿意对公司每股净利润支付的价格）指标分析：市盈率越高，意味着企业未来成长的潜力越大，也即投资者对该股票的评价越高，同时也说明该股票风险越大。⑷市场平均市盈率=1/市场利率3.每股净资产=股东权益总额/发行在外的普通股股数（备注：分子分母都是时点数，可以用年末数，不必加权）指标分析：该项指标可以横向和纵向对比，可以衡量上市公司股票的投资价值，如企业性质相同，股票市价相近的条件下，每股净资产越高，则企业发展潜力与其股票的投资价值越大。4.市净率=每股市价/每股净资产指标分析：市净率越低的股票，投资价值越高十一、管理层讨论与分析是上市公司定期报告中对于本企业过去经营状况的评价分析以及对企业和未来发展趋势的前瞻性判断。其信息披露在中期报告中，在 管理层讨论与分析 部分出现；在年报中则在 董事会报告 部分出现，披露原则为强制与自愿相结合。若企业实际经营业绩较曾公开 披露过的本年度盈利预测或经营计划低于10%以上或高于20%以上，应详细说明造成差异的原因（低于叶是10%为起点，包括20%，30%）十二、现代沃尔评分法认为企业财务评价的内容首先是盈利能力，其次是偿债能力，再次是成长能力，它们之间大致可按5：3：2的比重来分配。例：总资产报酬率行业最高比率是15.8%，标准比率是5.5%，最高评分是30分，标准分值是20分，则每分比率的差=（行业最高比率-标准比率）/（最高评分-标准分值）=（15.8%-5.5%）/（30-20）=1.03%如总资产报酬率的实际值是10%，则该企业的实际得分=标准分值+调整分=20+（10%-5.5%）/1.03%=24.37分
解放军文职招聘考试财务管理制度-解放军文职人员招聘-军队文职考试-红师教育
发布时间：2017-08-20 10:50:06目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。一、财务借款及核销管理办法第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交孙总经理批准签字后，到财务部领款。第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。第三条.报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外）。第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。二、会计核算管理办法第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。(2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。(3) 会计凭证保管期限为十五年。第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。三、成本核算管理办法第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。第四条.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。第五条.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。第六条.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。四、现金及流动资金管理办法第一条.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。第二条.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。第三条.现金收付的手续和规定：在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。第四条.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖 现金收讫 或 现金付讫 。第五条.主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。第六条.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。第七条.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。第八条.超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用资金。第九条.在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。五、收取支票管理办法第一条.检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得有折痕。第二条.背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。第三条.支票有效期为十天。第四条.最低起点为100元。
解放军文职招聘考试报社财务管理与经营分析-解放军文职人员招聘-军队文职考试-红师教育
发布时间：2017-09-02 23:13:22●报社财务管理的主要内容：资金筹集流动资产管理、固定资产管理、成本费用管理、收入、利润及其分配管理。●资金筹集：报社向外部有关单位及报社内部筹措办报及事业发展所需资金的一种财务活动。是报社财务活动的起点，是财务管理的首要任务。●流动资产：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等●固定资产：是指使用一年以上，单位价值在规定的标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产管理的核心是使用效率。●直接费用包括稿费、编辑费、广告成本等。间接费用报社内各生产经营单位为组织管理和生产而发生的生产经营单位管理人员的工资、办公费、劳保费。●报社收入的三大来源：报刊发行收入、广告经营收入和承代印收入。●目前，报社多数实行 统一领导、分级管理的财务管理体制和会计核算体制。一般是三级管理和三级核算制。●大多数报社的管理机制/： 三统一分 ,即财务机构统一,财会人员统一,资金运营统一,经济核算分离.
