解放军文职招聘考试财务盘点制度-解放军文职人员招聘-军队文职考试-红师教育
发布时间：2017-11-24 16:47:43财务盘点制度第一条 目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条 盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。 2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条 盘点方式(一)年中、年终盘点1、 存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、 财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条 人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。(八)监点人：由总经理室派员担任。第五条 盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排 盘点人员编组表 ，呈总经理核定后，公布实施。(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用 结存调整表 一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。 第六条 年中、年终全面盘点(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，改变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于 盘点统计表 ，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将 盘点统计表 汇总编制 盘存表 一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条 不定期抽点(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具 财务抽点通知单 于呈报总经理核准后办理。(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用 结存调整表 将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。(四)不定期抽点，应填列 盘存表 。第八条 盘点报告(一)财务部门应依 盘存表 编制 盘点盈亏报告表 一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将 盘点盈亏报告表 呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将 盘点盈亏报告表 呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条 现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。(二)现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。(四)会点人依实际盘点数详实填列 现金(票据)盘点报告表 一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列 有价证券盘点报告表 一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条 存货盘点(一)存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。(二)存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。第十一条 其他项目盘点(一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其 外协加工料品盘点表 一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。(二)销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。(三)经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。第十二条 注意事项(一)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。(二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。(六)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。(七)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。(八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。第十三条 盘点工作奖惩(一)盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。(二)违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。第十四条 帐载错误处理(一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。(二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。第十五条 赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十六条 本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。
解放军文职招聘考试财务分析概述-解放军文职人员招聘-军队文职考试-红师教育
发布时间：2017-10-19 12:13:39财务分析编制财务报表的目的就是向报表的使用者提供有关的财务信息,从而为他们的决策提供依据。但是财务报表是通过一系列的数据资料来全面地、概括地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。对报表的使用者来说,这些数据是原始的、初步的,还不能直接为决策服务。因此,报表的使用者应根据自己的需要,使用专门的方法,对财务报表提供的数据资料进一步加工、整理,从中取得必要的有用的信息,从而为决策提供正确的依据。第一节财务分析概述一、 财务分析的意义财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据,对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析,反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势,从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析的最基本职能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息,减少决策的不确定性。财务分析是财务管理的一个重要技能,是合理实施投资决策的重要步骤。通过对企业财务报告、经营报告以及相关资料有目的地加以考察、分析,财务分析具有以下的作用:(1)评价企业一定时期的财务状况;(2)为报表使用者决策提供依据;(3)检查、考核企业内部各职能部门工作情况和业绩水平。当然,在进行财务分析之前,需要搜集丰富的相关资料,以保证分析结果的客观性,具体资料一般包括以下内容:(1)财务报表、报表注释及财务情况说明书等。(2)注册会计师的审计报告。(3)其他有关资料。二、 财务分析的目的和内容对外发布的财务报表,是根据全体使用人的一般要求设计的,因此,报表使用者要从中选择自己需要的信息,重新排列,并研究其相互关系,使之符合特定决策要求。财务分析的一般目的是评价过去的经营业绩,衡量现在的财务状况,预测未来的发展趋势。由于财务分析信息的需求者主要包括企业所有者、企业债权人、企业经营决策者和政府等,因此,不同主体出于不同的利益考虑,对财务分析信息有着各自不同的要求。(1)企业的投资人。企业的所有者作为企业的投资人,是大多数企业融资的主要来源,但企业并不存在偿还的承诺。投资者向企业提供资金以获得企业的所有权和承担企业经营的风险、不确定性和回报,他们的权益受企业经营、财务状况和资本结构等各个方面的影响,所以他们的信息需求在所有财务数据使用者中要求最多也是最全面的。他们需要了解企业的经营和赢利状况,关心其资本的保值和增值状况,因此较为重视企业获利能力指标。(2)企业的债权人。债权人将其资金借给企业使用,并得到企业按期支付使用的利息和到期偿还本金的承诺。由于借款这种企业融资方式是暂时的,企业的债权人不能参与企业剩余收益分享,所以债权人关注的是其债权投资的安全性。债权人很注意企业的现有资源以及未来现金流量的可靠性、及时性和稳定性。债权人要求企业管理当局对未来的预期应与现有资源具有确切联系,同时具有足够能力实现预期。债权人特别关注企业收益对于产品、市场衰退的敏感性。他们通常更为保守,对于财务报表分析的依赖性较重。他们的分析集中于评价企业控制现金流量的能力和在多变的经济和运营条件下保持稳定的财务基础的能力,因此更重视企业偿债能力指标。(3)政府有关部门。政府是制定财务报表编制规则或对此拥有重要影响的角色,有权干涉财务报表信息的提供,同时又需要这些信息。政府兼具多重身份,既是宏观经济管理者,又是国有企业的所有者和重要的市场参与者,因此政府对企业财务分析的关注点因所具身份不同而异。企业需要提供国家有关部门对企业进行管理、制约、监督的需要以及其他利益相关者的信息需求等。如税务部门,运用财务报表分析技术和工具,审查企业纳税申报和检查报告数据的合理性。(4)企业内部的管理层。企业的管理层由那些被企业所有者(或其代表)雇用的,对企业资产和负债实施有效管理的个人组成的。管理层拥有一系列方法监控企业运营,与企业不断变化的情况保持同步。管理层能够经常地、毫无限制地获取会计信息和其他内部信息,他们能连续全面地进行财务分析。他们对于比率、趋势、经济联系和其他重要因素的分析经常比较系统,对于不断变化的商业情况有很强的敏感性。及时发现这些变化并做出反应是他们的主要目标。由于管理层负有受托经营企业的责任和企业经营业绩考核的压力,迫使他们从重要的外部使用者(如债权人和投资者)的角度看待企业,他们必须对企业经营管理的各个方面,包括运营能力、偿债能力、获利能力及发展能力的全部信息进行详尽的了解和掌握,满足企业内部管理决策的需要。财务报表分析能够为管理层提供有价值的线索,提醒他们在基本的经营、投资和融资活动中出现了重大改变。明确这些改变,及时采取行动扭转不利趋势是管理控制的本质。管理层从系统地监控财务数据中获得了重大利益。(5)其他的报表使用者。财务报表分析还能满足其他一些重要使用者的需要。财务报表分析作为审计师在对财务报表审计的过程中的一个重要组成部分,其运用在审计初期阶段经常最有效,因为它经常能显示发生变化最大、最薄弱的环节,而这些环节通常正是审计师希望予以特别关注的地方。而在审计的完成阶段,这些工具又能对财务报表整体的合理性作最后的检查。金融中介机构,如证券经纪人在做投资建议时就使用财务信息。兼并与收购分析师通过财务报表分析对确定收购对象的经济价值、评估合并方财务和经营上的兼容性很有用。公司雇员对评价其工资的公正性和未来就业前景感兴趣。工会使用财务报表分析技术以期在劳资谈判中获取优势地位。供应商在赊销商品之前也必须调查企业的财务状况。客户使用分析工具确定供应商的赢利能力(或持续经营能力)、利润及其他相关因素。律师利用分析技术协助他们的调查和法律工作。而经济学家在研究和政策讨论中也使用这些技术。综合而言,财务分析的基本内容包括偿债能力、运营能力和获利能力等方面的分析,三者是相辅相成的关系。
