解放军文职招聘考试审计报告 例题-解放军文职人员招聘-军队文职考试-红师教育

发布时间：2017-06-17 23:08:57某注册会计师2008年3月10日完成对凯地公司截止到2007年12月31日止的会计报表审计的全部外勤工作。凯地公司董事会于2008年3月10日批准财务报表报出并签署了相关报表，并将于3月20日向使用者提交报告，1、请指出本题中期后事项涉及的每个时间段并简要说明每个阶段注册会计师的责任。2、在审计终结阶段确定的重要性水平为100万元。经复核，假定发现公司存在以下问题：（1）存货占总资产50%以上，无法实施监盘程序，也无法使用替代程序。（2）该公司曾因担保问题于2007年8月份受到另一家公司的起诉。2008年1月25日，法院判决该公司替被担保人偿付货款120万元，但该公司拒绝调整2007年的会计报表。（3）2008年1月股价开始下降。如果该公司于2008年3月5日出售所持有A公司股票，将导致800万元的损失，公司认为无须调整2007年报表，但在附注中作了说明。（4）除了注册会计师认为应收账款的30万元应计提坏账准备而凯地公司未予接受外，注册会计师提请调整的其他1000万元的调整事项，凯地公司已作了调整。要求：就上述4种情况（各自独立），应建议审计师分别出具何种类型的审计报告？并简要说明理由。（1）2007年12月31至2008年3月10日为第一时段期后事项，注册会计师的责任－主动识别（2分）（2）2008年3月10日至2008年3月20日为第二时段期后事项，注册会计师的责任－被动识别（2分）（3）2008年3月20日以后为第三时段期后事项，注册会计师的责任－没有义务识别（2分）（1）因审计程序受到严重限制，应出具无法表示意见的审计报告。（2）因属于调整事项的期后事项（或资产负债表日后事项）被审单位拒绝调整，又超过重要性水平，应出具保留意见的审计报告。（3）可出具带强调事项段的无保留意见的审计报告。（4）应出具无保留意见的审计报告。除了金额为30万元的调整事项外，其他已经作了调整，可见未调整金额大大低于重要性水平，无须再在审计报告中说明。

解放军文职招聘考试请示报告制度-解放军文职人员招聘-军队文职考试-红师教育

发布时间：2017-09-25 22:33:21目的：为建立良好的工作秩序，进一步规范集团的办事程序，提高工作和办事效率，特制定本制度。1 请示或报告工作应坚持逐级请示报告的原则，非特殊情况，不得越级请示或报告工作。2 请示工作可采取发送《签报单》及口头请示两种形式进行，重大、重要工作的请示，必须报送《签报单》。3 《签报单》的报送，需经本部门及有关职能部门审核后，再报主管总监、副总裁审批。审批时间一般不超过3个工作日，紧急工作事宜，需及时签署审核、审批意见。4 请示的工作事项办毕后，承办部门负责人（承办人）应及时向有关领导汇报办理情况，便于领导统筹安排下一步工作。5 涉及费用支出的事项，未经请示不得擅自决定，否则，其费用由有关责任人自理。6 本规定也适用使用电子办公系统的请示与报告。1．目的明确公司资料管理原则，建立完善准确的资料系列，积累和储存宝贵的工作资料，为公司业务的有效运作和决策提供必要的资料服务。2．定义资料是指公司在经营活动中形成的，具有价值并按有关制度规定归档保存的文件、书信、会议记录、单据、契约、合同等。3．原则3.1 部门重要资料在项目完成前应由部门自已管理，项目完成后所有资料原件应移交给行政人事部统一保管。3.2 各部门上交资料，需填写移交表。3.3 行政人事部按规定格式填写案卷目录。3.4 公司对外签订的所有合同统一由财务部管理。3.5 公司所有资料实行统一管理、分级查阅（即根据行政级别的不同对查阅资料的内容加以限制）、网络化管理。4．需要保管的档案资料及其分类4.1 文书类：营业证书、公证书、注册文件、政府批文、法人代码证件；工作计划、总结、会议记要、重要文件；公司领导的重要讲话、批示；人事档案、考勤表等由行政人事部负责保管。4.2 财务类：各种会计凭证（单证、记账、汇总）、会计帐簿（明细帐、总帐、固定资产帐等）、会计报表等由财务部负责保管。4.3 物业类：施工记录、维修记录、质量记录、质量安全事故报告、重要的工程图表、结算文件资料、竣工项目总结报告等在项目完工前由物业部保管，项目完工后移交给行政人事部。4.4 策划类：市场调研报告、可行性研究报告、发展策划报告、营销策划报告等在项目完成前由策划部负责保管，项目完成后统一移交给行政人事部。4.5 销售类：客户档案、认购书、卖房契约、销售资料等在项目完成前由销售部保管，项目完成后统一移交给行政人事部资料室。4.6 图书资料：公司各部门所购买的图书资料统一交由行政人事部，存放于阅览室，员工需要用时需办理借阅手续。5．有关注意事项5.1 各部门须指定专人进行文件资料管理，并做好整理、分类、立卷、归档工作。5.2 各部门必须健全完善档案的存入、借出和移交的签收、登记制度。对借出资料必须妥善保管，不得私自复制、调换、涂改、污损、划线等；更不能随便乱放，以免遗失。6．档案目录制定所有档案的前二级目录（公司名+部门名）由行政人事部统一制定，第三级及第四级子目录由部门拟定上报行政人事部。7．处理条例有下列行为之一，据情节轻重，给予50~500元扣薪处理，若构成犯罪依法追究刑事责任：1) 毁损、丢失或擅自销毁公司资料；2) 擅自向外界提供、抄摘公司资料；3) 涂改、伪造资料；4) 未及时归还；5) 未按手续就借阅、外带者或越级查阅者（资料管理者同罚）