材料一：2021年3月，某审计组对甲公司2020年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
资料1：审计人员了解了甲公司的内部控制情况，并编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下：
(1)甲公司规定销售部门不能审批顾客信用;
(2)甲公司建立了仓库管理制度，其中规定未经过授权的人员不得进入仓库;
(3)甲公司的信息系统对不同的用户根据其工作职责设置了不同的访问和编辑权限，用户须使用用户名和密码登陆系统;
(4)甲公司建立了较为完备的人力资源管理制度，并在实际经营活动中遵照执行。
资料2：审计组拟抽取甲公司在2020年开具的销售发票副本，对发票金额是否存在错误进行审查。
资料3：审计组了解到甲的产品展示厅向顾客直接销售产品，现金收款人员在专门的收款台使用收银机集中收款，并自动打印销售小票。
资料4：审计组拟检查甲公司是否存在将应计入本期的销售收入推迟至以后期间入账，或将应计入以后期间的销售收入提前至本期入账的情况。
根据上述材料，回答以下问题。
54. 针对“资料1”，下列有关甲公司内部控制情况的表述中，正确的是( )。
A.(1)属于对控制的监督要素 B.(2)属于信息与沟通要素
C.(3)属于对控制的监督要素 D.(4)属于控制环境要素
55. 针对“资料1”，“甲公司规定销售部门不能审批顾客信用”属于控制活动的( )。
A. 职责分离控制 B. 业务授权控制
C. 凭证与记录控制 D. 实物控制
56. 针对“资料2”，为防止发票金额出现错误，甲公司最应设计和执行的控制活动为( )。
A. 对于每一张打印出来的发票由专人对其金额和内容进行核对与复核
B. 销售发票的连续编号由计算机开票系统予以控制
C. 计算机系统自动将销售发票上的客户代码、商品发送地址等信息与应收账款主文档中的相关信息进行比对
D. 通过逻辑登陆限制控制客户代码文档、定价文档、商品代码和摘要文档的变更，只有得到授权的员工才能对其进行更改
57. 针对“资料3”，审计组为了确定甲公司产品展示厅现金销售相关控制活动是否得到有效执行，属于实施的控制测试的是( )。
A. 重新计算当天销售汇总表上的记录是否准确
B. 追踪收银台打印销售小票和现金销售汇总表的程序设置的处理流程
C. 检查盘点记录和结算记录上负责核对和现金记录与销售汇总表的员工签名
D. 分析各月的现金收款变动
58. 针对“资料4”，审计组为确定甲公司在资产负债表日前后几日销售收入的入账时间是否正确，下列实质性程序中不属于针对入账时间的审计程序的是( )。
A. 复核资产负债表日前后销售和发货情况，确定业务活动是否异常
B. 抽取资产负债表日前后若干天的发运凭证并与应收账款和销售收入明细账进行核对
C. 检查资产负债表日后应收账款明细账的贷方发生额，并关注退货、超过信用期未收回款项的项目等
D. 抽取资产负债表日前后若干天的销售发票存根，检查发票上所列商品单价，并与经授权的价目表进行核对
材料一：2021年3月，某审计组对甲公司2020年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
资料1：审计人员了解了甲公司的内部控制情况，并编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下：
(1)甲公司规定销售部门不能审批顾客信用;
(2)甲公司建立了仓库管理制度，其中规定未经过授权的人员不得进入仓库;
(3)甲公司的信息系统对不同的用户根据其工作职责设置了不同的访问和编辑权限，用户须使用用户名和密码登陆系统;
(4)甲公司建立了较为完备的人力资源管理制度，并在实际经营活动中遵照执行。
资料2：审计组拟抽取甲公司在2020年开具的销售发票副本，对发票金额是否存在错误进行审查。
资料3：审计组了解到甲的产品展示厅向顾客直接销售产品，现金收款人员在专门的收款台使用收银机集中收款，并自动打印销售小票。
资料4：审计组拟检查甲公司是否存在将应计入本期的销售收入推迟至以后期间入账，或将应计入以后期间的销售收入提前至本期入账的情况。
根据上述材料，回答以下问题。
54. 针对“资料1”，下列有关甲公司内部控制情况的表述中，正确的是( )。
A.(1)属于对控制的监督要素 B.(2)属于信息与沟通要素
C.(3)属于对控制的监督要素 D.(4)属于控制环境要素
55. 针对“资料1”，“甲公司规定销售部门不能审批顾客信用”属于控制活动的( )。
A. 职责分离控制 B. 业务授权控制
C. 凭证与记录控制 D. 实物控制
56. 针对“资料2”，为防止发票金额出现错误，甲公司最应设计和执行的控制活动为( )。
A. 对于每一张打印出来的发票由专人对其金额和内容进行核对与复核
B. 销售发票的连续编号由计算机开票系统予以控制
C. 计算机系统自动将销售发票上的客户代码、商品发送地址等信息与应收账款主文档中的相关信息进行比对
D. 通过逻辑登陆限制控制客户代码文档、定价文档、商品代码和摘要文档的变更，只有得到授权的员工才能对其进行更改
57. 针对“资料3”，审计组为了确定甲公司产品展示厅现金销售相关控制活动是否得到有效执行，属于实施的控制测试的是( )。
A. 重新计算当天销售汇总表上的记录是否准确
B. 追踪收银台打印销售小票和现金销售汇总表的程序设置的处理流程
C. 检查盘点记录和结算记录上负责核对和现金记录与销售汇总表的员工签名
D. 分析各月的现金收款变动
58. 针对“资料4”，审计组为确定甲公司在资产负债表日前后几日销售收入的入账时间是否正确，下列实质性程序中不属于针对入账时间的审计程序的是( )。
A. 复核资产负债表日前后销售和发货情况，确定业务活动是否异常
B. 抽取资产负债表日前后若干天的发运凭证并与应收账款和销售收入明细账进行核对
C. 检查资产负债表日后应收账款明细账的贷方发生额，并关注退货、超过信用期未收回款项的项目等
D. 抽取资产负债表日前后若干天的销售发票存根，检查发票上所列商品单价，并与经授权的价目表进行核对
材料一：2021年3月，某审计组对甲公司2020年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
资料1：审计人员了解了甲公司的内部控制情况，并编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下：
(1)甲公司规定销售部门不能审批顾客信用;
(2)甲公司建立了仓库管理制度，其中规定未经过授权的人员不得进入仓库;
(3)甲公司的信息系统对不同的用户根据其工作职责设置了不同的访问和编辑权限，用户须使用用户名和密码登陆系统;
(4)甲公司建立了较为完备的人力资源管理制度，并在实际经营活动中遵照执行。
资料2：审计组拟抽取甲公司在2020年开具的销售发票副本，对发票金额是否存在错误进行审查。
资料3：审计组了解到甲的产品展示厅向顾客直接销售产品，现金收款人员在专门的收款台使用收银机集中收款，并自动打印销售小票。
资料4：审计组拟检查甲公司是否存在将应计入本期的销售收入推迟至以后期间入账，或将应计入以后期间的销售收入提前至本期入账的情况。
根据上述材料，回答以下问题。
54. 针对“资料1”，下列有关甲公司内部控制情况的表述中，正确的是( )。
A.(1)属于对控制的监督要素 B.(2)属于信息与沟通要素
C.(3)属于对控制的监督要素 D.(4)属于控制环境要素
55. 针对“资料1”，“甲公司规定销售部门不能审批顾客信用”属于控制活动的( )。
A. 职责分离控制 B. 业务授权控制
C. 凭证与记录控制 D. 实物控制
56. 针对“资料2”，为防止发票金额出现错误，甲公司最应设计和执行的控制活动为( )。
A. 对于每一张打印出来的发票由专人对其金额和内容进行核对与复核
B. 销售发票的连续编号由计算机开票系统予以控制
C. 计算机系统自动将销售发票上的客户代码、商品发送地址等信息与应收账款主文档中的相关信息进行比对
D. 通过逻辑登陆限制控制客户代码文档、定价文档、商品代码和摘要文档的变更，只有得到授权的员工才能对其进行更改
57. 针对“资料3”，审计组为了确定甲公司产品展示厅现金销售相关控制活动是否得到有效执行，属于实施的控制测试的是( )。
A. 重新计算当天销售汇总表上的记录是否准确
B. 追踪收银台打印销售小票和现金销售汇总表的程序设置的处理流程
C. 检查盘点记录和结算记录上负责核对和现金记录与销售汇总表的员工签名
D. 分析各月的现金收款变动
58. 针对“资料4”，审计组为确定甲公司在资产负债表日前后几日销售收入的入账时间是否正确，下列实质性程序中不属于针对入账时间的审计程序的是( )。
A. 复核资产负债表日前后销售和发货情况，确定业务活动是否异常
B. 抽取资产负债表日前后若干天的发运凭证并与应收账款和销售收入明细账进行核对
C. 检查资产负债表日后应收账款明细账的贷方发生额，并关注退货、超过信用期未收回款项的项目等
D. 抽取资产负债表日前后若干天的销售发票存根，检查发票上所列商品单价，并与经授权的价目表进行核对
54.答案：D。解析：本题考查内部控制的要素。(1)(2)(3)为控制活动要素，(4)为控制环境要素。故本题应当选D。
55.答案：A。解析：本题考查控制活动的内容。当题目中出现两个职责、两个部门、两个岗位时，即在考职责分离控制;如果仅出现了“XX需要由XX审批、通过、授权”，则考的是业务授权控制。故本题应当选A。
56.答案：A。解析：本题考查控制活动的内容。题目中有“最”适合的，同时是针对“金额的准确性”，则应选择针对金额的选项。故本题应当选A。
57.答案：C。解析：本题考查控制测试的程序。控制测试通常可以使用询问、观察、检查、重新操作。A项“重新计算”属于实质性程序，B项“追踪xx流程”也称为穿行测试，通常用于了解内部控制而非控制测试。D项，无论是了解内控还是控制测试，都不使用分析程序。故本题应当选C。
58.答案：D。解析：本题考查主营业务收入的实质性程序。选项D与营业收入的准确性和应收账款的准确性、计价和分摊相关，与截止无关。故本题应当选D。
核实主营业收入交易的截止期方法：(1)选取资产负债表日前后若干天的发运凭证，与应收账款和收入明细账进行核对;同时，从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天的凭证，与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象。(2)复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常，并考虑是否有必要追加实施截止期测试程序。(3)取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查销售退回是否真实发生，账务处理是否正确。(4)结合对资产负债表日应收账款的函证程序，检查有无未取得对方认可的销售。
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